Kā grāmatvede ar daudzu gadu pieredzi, bieži sastopos ar situācijām, kur darbinieki nesaprot, kāpēc viņu kontā ienāk mazāk naudas, nekā rakstīts līgumā. Šeit slēpjas galvenā atšķirība starp bruto un neto algu – divi termini, kas bieži rada pārpratumus.
Bruto alga – summa uz papīra
Bruto alga ir tā summa, kas norādīta darba līgumā. Tā ir “lielais cipars” pirms nodokļu nomaksas. Darba sludinājumos gandrīz vienmēr tiek norādīta bruto summa, jo tā atspoguļo pilnu darba devēja izmaksu.
Tomēr jāatceras – tas nav tas pats, ko redzēsiet savā bankas kontā mēneša beigās. No bruto summas tiek ieturēti obligātie nodokļi.
Neto alga – reālais ienākums
Neto alga ir tā summa, kas pēc nodokļu nomaksas nonāk jūsu bankas kontā. Citiem vārdiem – tie ir ienākumi, ar kuriem jūs ikdienā rēķināties un plānojat savu budžetu.
Tieši neto alga parāda, cik daudz patiesībā nopelnāt, tāpēc finanšu plānošanā vienmēr jāskatās uz šo skaitli, nevis bruto.
Kādi nodokļi tiek ieturēti?
No algas tiek ieturēti:
-
Valsts sociālās apdrošināšanas iemaksas (VSAOI) – tās veido lielāko daļu iemaksas Valsts kasē un nodrošina pensijas, slimības pabalstus u.c.
-
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN) – likme atkarīga no ienākumu līmeņa, 20%, 23% vai 31%.
Papildus jāņem vērā, ka nodokļu slogs var samazināties, ja jums ir apgādājamie vai tiek piemērots neapliekamais minimums.
Kas ir apgādājamie?
Apgādājamie būtiski ietekmē neto algas lielumu. Ja darba ņēmējam ir bērni vai citas personas, par kurām viņš ir atbildīgs, tiek piemēroti nodokļu atvieglojumi. Katrs apgādājamais samazina ar nodokli apliekamo ienākumu, un tas nozīmē, ka iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek aprēķināts no mazākas summas. Rezultātā uz konta paliek vairāk naudas. Piemēram, ja cilvēkam ar bruto algu 1500 € ir divi bērni, neto alga var būt par 100–150 € lielāka nekā cilvēkam bez apgādājamiem. Tāpēc vienmēr ir vērts savlaicīgi deklarēt apgādājamos Valsts ieņēmumu dienestā, lai nepārmaksātu nodokļus un katru mēnesi saņemtu vairāk ienākumu.
Kas ir neapliekamais minimums?
Neapliekamais minimums ir tā ienākumu daļa, uz kuru netiek piemērots iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN). Tas nozīmē – noteikta summa mēnesī ir “brīva no nodokļiem”, un tikai pārējā daļa tiek aplikta ar IIN.
Neapliekamā minimuma apmērs Latvijā mainās atkarībā no ienākumiem un tiek noteikts katru gadu. Jo lielāka alga, jo mazāks piemērotais minimums, līdz noteiktai summai tas vispār vairs nepienākas. Piemēram, pie zemākām algām neapliekamais minimums var būt vairāk nekā 500 € mēnesī, taču cilvēkiem ar lielākiem ienākumiem tas var sarūkt līdz nullei.
Praktiski tas nozīmē, ka darbinieks ar mazākiem ienākumiem uz konta saņem salīdzinoši vairāk, jo viņa apliekamā summa ar nodokli ir mazāka. Savukārt augstāku algu saņēmējiem šī priekšrocība zūd, un neto ienākums aug proporcionāli lēnāk.
Praktisks piemērs no manas prakses
Pieņemsim, ka darbinieks saņem bruto algu 1500 €.
-
No šīs summas ietur sociālos nodokļus un iedzīvotāju ienākuma nodokli.
-
Ja cilvēkam nav apgādājamo, uz kontu viņš saņem ap 1100–1150 € neto.
-
Ja ir divi bērni, neto alga būs par aptuveni 100–150 € lielāka, jo tiek piemēroti nodokļu atvieglojumi.
Šis ir tipisks piemērs, kas parāda, cik ļoti neto alga var atšķirties no bruto atkarībā no ģimenes situācijas.
Grāmatvedes padoms
Vienmēr precizējiet, vai darba intervijā piedāvātā summa ir bruto vai neto. Tas palīdz izvairīties no nepatīkamiem pārsteigumiem, kad pirmajā mēnesī kontā ienāk mazāk, nekā gaidījāt.
Tāpat atcerieties izmantot nodokļu atvieglojumus – daudzi darbinieki tos aizmirst deklarēt, un rezultātā katru mēnesi zaudē desmitiem eiro.
Un, ja vēlaties ātri saprast, kas jums paliks pēc nodokļiem, visērtāk ir izmantot algas kalkulatoru Bagats.lv – tas precīzi parāda neto summu, ņemot vērā aktuālās likmes.
Algu piemēri bruto-neto
Lai saprastu, kā bruto alga pārvēršas par neto ienākumu, svarīgi redzēt konkrētus piemērus. Ikdienā cilvēkiem šķiet, ka “no algas pazūd” liela daļa, taču patiesībā šie maksājumi aiziet nodokļiem un sociālajām iemaksām. Zemāk redzami aprēķini pie dažādiem algu līmeņiem, kas parāda, cik liela summa paliek kontā un cik aiziet valsts sistēmām.
Alga 1000 € bruto
-
Sociālās iemaksas (10,5%): 105 €
-
Apliekamā summa pēc VSAOI: 895 €
-
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis (20%): 179 €
-
Neto alga: ~716 €
Alga 1500 € bruto
-
Sociālās iemaksas (10,5%): 157,50 €
-
Apliekamā summa pēc VSAOI: 1342,50 €
-
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis (20%): 268,50 €
-
Neto alga: ~1074 €
Alga 2000 € bruto
-
Sociālās iemaksas (10,5%): 210 €
-
Apliekamā summa pēc VSAOI: 1790 €
-
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis (20%): 358 €
-
Neto alga: ~1432 €
Rakstu sagatavoja:
Ilze Kalniņa,
sertificēta grāmatvede ar vairāk nekā 15 gadu pieredzi darba algu aprēķinos un nodokļu konsultācijās.